关注这六大方面,税务筹划,稳了! 南京云财信息技术有限公司

随着“金税三期”的上线,许多企业“谈税色变”,企业纳税面临的难题越来越多。多缴税没利润,少交税风险大,交税or not to 交税,是困扰大部分企业的难题。

▲令人头疼的“税”
如何合理、合法降低税负?
如何正确地规避财务风险?

一、什么是税务筹划?

税务筹划与避税、偷税的区别在哪里?

税务筹划又称“合理节税”,是指在税法规定的许可范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。

逃税,是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。主要表现有: 伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证,虚报、多报费用和成本,少报或不报应纳税所得额或收入额,隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。

避税是指纳税义务人在不违反税法规定的前提下,利用税法上的漏洞、不完善,通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻纳税的目的的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。

国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定,具体如下:

1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。

2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

3. 单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

4. 经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

5. 税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结,构成本罪共犯的,应当从重处罚。

6. 经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

所以,严格来说,避税跟逃税都是违法的,只有税收筹划才是国家允许的合法行为。

二、企业税务筹划要关注哪些方面?

企业税务筹划≠逃税避税
对这6项政策善加利用,做好税务筹划不在话下!

1. 自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。

2. 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

3. 自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

4. 自2017年4月1日起,扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金;自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5. 自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

6. 从今年9月1日至2020年底,将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限,由100万元提高到500万元。国家融资担保基金支持小微企业融资的担保金额占比不低于80%,其中支持单户授信500万元及以下小微企业贷款及个体工商户、小微企业主经营性贷款的担保金额占比不低于50%。

三、税务筹划有何意义?

从纳税人方面来看,税务筹划能够最大程度地减轻纳税人的税负,有利于纳税人的财务利益最大化。选择纳税较轻的方案,减少纳税人本期的现金流出,增加可支配资金,有利于纳税人的经营和发展。

从国家层面讲,企业合理合法地降低税负,增加企业利益,企业得以更好地发展,今后能为社会减轻社会压力,持续不断地缴税纳税,为社会提供更多的就业机会。

四、如何做好税务筹划?

税务筹划十分考验财务人员的自身资质,只有具备丰富经验和出色能力的税务师才能在事先做出准确的统筹谋划。然而,大多数的普通中小微企业并没有配备专业的税务师,而请一个专业的税务师,抛开可能存在的隐性风险,其薪酬对于中小微企业也是一种负担。

不如用更为实惠的价格,找一家具有专业财务专家团队的公司,为您做好税务筹划。

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